Hallo,

unsere GmbH hält im UV (Konto 1348 / SKR03) US-Aktien. Bei
Dividendengutschriften wird dabei die verminderte Quellensteuer gem.
DBA 15% erhoben.

1. Auf welche Konten sind die Dividenden- und Quellensteuerbuchungen
vorzunehmen?

2. Besteht für Kapitalgesellschaften eine Rückerstattungsmöglichkeit
für die vom IRS einbehalten Beträge und wie ist ggf. vorzugehen?

Vielen Dank im Voraus

Christian

Hallo Alex,

vielen Dank für die prompte Antwort.

>> 1. Auf welche Konten sind die Dividenden- und Quellensteuerbuchungen
>> vorzunehmen?
>
>Vom SKR 04 weiß ich, daß es dort keine Konten speziell für ausländische
>Dividenden und Steuern gibt. Aller Wahrscheinlichkeit nach ist das beim
>SKR 03 genauso. Du kannst also entweder die ausländischen Beträge auf
>die gleichen Konten wie die inländischen buchen, oder spezielle Konten
>anlegen. Falls Ihr einen Steuerberater habt und der DATEV-Software
>einsetzt, dann ist es sinnvoll neue Konten anzulegen. Denn die
>Schnittstellen zum Körperschaftsteuerprogramm steuern sonst auch die
>ausländischen Beträge in die Formularzeilen für die inländischen.

Bedeutet also für SKR03:
Gutschriftsaldo (Bruttodividende % Quellensteuer) auf 8650 (Erlöse
Zinsen und Diskontspesen) oder ein davon abgeleitetes Konto und somit
keine separate Buchung der Quellensteuer.

>> 2. Besteht für Kapitalgesellschaften eine Rückerstattungsmöglichkeit
>> für die vom IRS einbehalten Beträge
>
>Nein, denn die Quellen-Besteuerung richtet sich nicht nach dem deutschen
>KStG (§ 8b Abs. 1) sondern nach amerikanischem Recht und nach dem DBA D-USA.

Davon sieht dann wohl der deutsche Fiskus auch bei bestem Willen
keinen Cent :-((

Ciao

Christian